题目
[单选题]根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不得在税前扣除；选项B，企业所得税税款不得在税前扣除；选项C，企业对外投资期间的投资成本不得扣除，在转让或处置投资资产时才准予扣除；选项D，企业因非正常损失等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应作为企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于子女教育专项附加扣除表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：子女教育附加扣除方式为父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
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第2题
[不定项选择题]个人取得的下列所得，免征个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税；选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。
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第3题
[单选题]在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。答案解析
答案：
A
答案解析：在我国境内未设机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业：减按10%的税率征收企业所得税。
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第4题
[单选题]下列关于员工取得上市公司不可公开交易的股票期权缴纳个人所得税的情形，表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得按照“利息、股息、红利所得”适用的规定征免个税。
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第5题
[简答题]纳税人甲户籍所在地为成都市金牛区，经常居住地为成都市郫都区，没有任职受雇单位。2023年从南京市玄武区某单位、成都市高新西区某单位分别取得劳务报酬20万元和6万元，全年没有其他综合所得，那么其主要收入来源地主管税务机关是南京市玄武区税务局。甲选择自主申报，应向哪些税务机关申报汇算清缴？答案解析
答案解析：
纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。
甲可以在成都市金牛区税务局、成都市郫都区税务局和南京市玄武区税务局之间，选择一处申报办理年度汇算。
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