本题来源： 第五节 其他税种纳税审核方法
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第1题
[不定项选择题]在房地产开发企业进行土地增值税清算确认扣除项目时，税金及附加项目中包含的税金有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：
房地产开发企业转让房地产时，与转让房地产有关的税金不包括增值税、印花税。取得土地使用权时缴纳的契税在取得土地使用权的金额中扣除。
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第2题
[单选题]下列关于城镇土地使用税的相关表述，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，集体和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地，其城镇土地使用税的征免，由各省、自治区、直辖市税务局确定。故选项D当选。
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第3题
[单选题]下列用地中，不得免征城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税；对仓库库区、厂房本身用地，应依法征收城镇土地使用税。
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第4题
[单选题]某市房地产开发公司开发一栋商品房，将该商品房用于交换某单位一块土地使用权，双方签订合同注明该商品房价值为2000万元，土地使用权价值为2500万元，房地产公司另支付银行存款500万元。则该房地产开发公司应缴纳印花税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：采用以物易物方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购销合计数作为计税依据。转让土地使用权和转让不动产应按产权转移书据进行贴花，该房地产开发公司应缴纳印花税=（2000+2500）×0.5‰=2.25（万元）。
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第5题
[简答题]旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有几种情况？具体如何确定？答案解析
答案解析：
三种情况。
（1）能取得评估价格的
计算土地增值税时可扣除：①评估价格；②取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用；③转让环节缴纳的税金（城建税及附加、印花税）。
评估价格=重置成本价×成新度折扣率
重置成本价：对旧房及建筑物，按转让时的建材价格及人工费用计算，建筑同样面积、同样层次、同样结构、同样建设标准的新房及建筑物所需花费的成本费用。
（2）不能取得评估价格，但能提供购房发票的
①可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除；②与转让房地产有关的税金：城建税、教育费附加、印花税、契税
计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。
购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
（3）不能取得评估价格，也不能提供购房发票的
税务机关可以根据税收征收管理法的规定，实行核定征收。
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