本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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第1题
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售服装取得含税收入10万元，销售副食品取得含税收入15万元，对外捐赠小电器一批，该批小电器的市场含税销售价为5万元。该企业12月8日向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，应该视同销售，该商业企业应税货物的销售额=（10+15+5）÷（1+13%）=26.55（万元）。
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第2题
[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：（1）纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税；（2）甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于集体福利，进项税不得抵扣；（3）乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额；故选项C当选。
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第3题
[单选题]某电视生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月2日向某商场销售电视200台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在5日内付款可以享受2%的折扣，商场于11月6日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为5600元（已通过税务机关认证）。该电视生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：销售货物以后发生的现金折扣，不得从增值税计税销售额中减除；该电视生产企业11月应缴纳增值税=200000×13%-5600=20400（元）。
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第4题
[不定项选择题]关于小规模纳税人应纳税额的确认，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额，纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
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第5题
[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D ，在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
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