题目
[不定项选择题]下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税，啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年5月，纳税人购进农产品开具农产品收购发票，用于生产蔬菜罐头，应按照农产品收购发票的（ ）扣除率计算进项税额。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
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第2题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D, 对于销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率和征收率。
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第3题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售已经使用17年的机器设备，取得收入8200元（原值为15000元）；将自己使用过5年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧5000元，同类小汽车的市场销售价格为42000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇（不得抵扣且未抵扣进项税额）可以选择简易计税，考核一般纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物的应纳增值税计算。应纳增值税=8200÷（1＋3%）×2%+（42000+35000）÷（1＋13%）×13%=9017.63（元）。
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第4题
[不定项选择题]对于房地产开发企业的房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核的内容有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：房地产开发企业的房地产开发项目。对于房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核该开发项目是否适用一般计税方法；扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目；属于向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款等允许扣除的支出，是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用在计算销售额时扣除，是否提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料；有无将取得土地过程发生的其他支出或税费也作为扣除项目；多个开发项目按可供销售建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确。
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第5题
[不定项选择题]根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，这个年应税销售额包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或者4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额和免税销售额；年应税销售额不包含不征增值税项目的销售额。
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