题目
[不定项选择题]下列选项中,以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有( )。答案解析
答案:
A,E
答案解析:选项B,采取分期收款方式销售货物,为书面合同约定收款日期的当天;选项C,采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;选项D,采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
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本题来源:第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列各项中免征增值税的有( )。答案解析
答案:
A,B,C
答案解析:选项D,残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税;选项E,一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
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第2题
[简答题]甲建筑企业位于四川省成都市,是增值税小规模纳税人,在外省某工程项目于2024年11月竣工结算,收取工程款404万元,开具增值税普通发票;发生分包支出101万元。
已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税,取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。
计算2024年11月甲建筑企业应当在外省预缴的增值税。
答案解析
答案解析:
2024年11月,该工程项目预缴的增值税=(404-101)÷(1+1%)×1%=3(万元)。
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第3题
[单选题]企业生产销售的下列货物中,应当征收消费税的是( )。答案解析
答案:
B
答案解析:选项AD,变压器油、导热类油等绝缘油类产品不属于润滑油,不征收消费税;选项C,航空煤油暂缓征收消费税。
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第4题
[单选题]某酒厂2024年12月销售粮食白酒14200斤,取得含税销售收入80230元。另外本月销售礼品盒8000套,不含税单价为200元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价60元,干红酒2斤、单价50元。该企业12月应纳消费税为( )元。答案解析
答案:
C
答案解析:应纳消费税=80230÷(1+13%)×20%+14200×0.5+200×8000×20%+8000×4×0.5=14200+7100+320000+16000=357300(元)。
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第5题
[单选题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2024年11月将生产的50吨粮食白酒全部对外销售,取得含税销售额240万元,同时收取品牌使用费8万元,本月没收5个月前销售白酒时收取的包装物押金5万元,该酒厂当月应缴纳的消费税额为( )万元。答案解析
答案:
B
答案解析:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分,应缴纳消费税。该酒厂应缴纳消费税=(240+8)÷(1+13%)×20%+50×2000×0.5÷10000=48.89(万元)。
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