题目
[不定项选择题]下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：选项B，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]一般纳税人提供的下列服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。公共交通运输服务，包括轮客渡（选项D）、公交客运、轨道交通（含地铁、城市轻轨）（选项E）、出租车（选项A）、长途客运、班车（选项B）。
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第2题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B、C，都属于免税项目；选项D，属于提供物流辅助服务，要缴纳增值税。
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第3题
[单选题]某电器修理部系小规模纳税人，2024年10月仅发生两笔业务，提供修理服务，取得不含税修理收入90000元，此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应纳增值税（ ）元。（该小规模纳税人以1个月为1个纳税期）答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该企业的月销售额＝90000＋2600＝92600（元）＜100000元，免征增值税。
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第4题
[简答题]某增值税一般纳税人，机构所在地在四川省成都市，2025年4月到云南省丽江市销售了一批货物。
请分析，这笔业务的增值税应在何处申报缴纳？
答案解析
答案解析：固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地（四川省成都市）的主管税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地（云南省丽江市）的主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
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第5题
[单选题]某酒厂（增值税一般纳税人）2024年10月将1吨自产的啤酒作为福利发给职工，无同类产品市场销售价格，其成本为4000元/吨，成本利润率为5%，该批啤酒当月应纳消费税和应确认的增值税销项税额分别为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：自产应税消费品用于集体福利，应视同销售，既应缴纳增值税，也应缴纳消费税。该酒厂发给员工的啤酒属于甲类啤酒，应纳消费税税额＝1×250＝250（元）；组成计税价格＝4000×（1＋5%）＋250＝4450（元），销项税额＝4450×13%＝578.5（元）。
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