题目
[不定项选择题]根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：下列情形不属于在境内提供应税服务：境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务；境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产；境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的无形资产；财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]税务师在审核增值税征税范围时，需要关注应税行为是否属于在境内销售服务、无形资产或不动产，下列项目中，属于境内应税行为的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：不动产位于境内，属于增值税征税范围“境内”的判断标准，应当征收增值税。
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第2题
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2024年12月采取以旧换新方式销售一批家具，收购的旧家具作价10万元冲抵总销售额，实际收取价款60万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款31万元、增值税4.03万元。已知该企业11月份留抵税额为2万元，取得的增值税专用发票当月通过认证并抵扣。则该商业企业2024年12月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2024年12月应缴纳增值税=（60+10）÷（1+13%）×13%－4.03－2=2.02（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：选项B，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
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第4题
[单选题]某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为80元/套。2024年11月将200套化妆品礼盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为20%，消费税税率为15%。该日化厂没有同类礼品盒的销售价格，上述业务应缴纳消费税为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：应纳消费税=200×（120+80）×（1+20%）÷（1-15%）×15%=8470.59（元）。
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