题目
[不定项选择题]根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，这个年应税销售额包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或者4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额（选项A）、纳税评估调整销售额（选项B），纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额（选项C、D）和免税销售额；年应税销售额不包含不征增值税项目的销售额。
综上所述，选项A、B、C、D属于年应税销售额，当选。选项E不属于年应税销售额，不当选。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。
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第2题
[单选题]某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2025年3月向农民收购玉米一批计划全部用于生产糕点对外销售，入账成本为230万元（含运费成本30万元，玉米和运费已经抵扣进项税），4月因为管理不善，仓库积水导致此批外购玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂4月份应转出的进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
自2019年4月1日后，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，取得时先抵扣9%；使用时按照用途确定是否加计抵扣1%。3月购进农产品玉米的入账成本为230万元，那农产品收购价设为Y：
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230－30）÷（1－9%）＝219.78（万元）
4月因为外购玉米生产的糕点全部坏掉，证明已经将外购玉米生产领用，在生产领用环节已经加计1%的进项税，所以转出的进项税额按买价乘以10%计算。
4月应转出的进项税额＝219.78×10%＋30×9%＝24.68（万元）。
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第3题
[单选题]下列环节应当缴纳消费税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，进口的应税消费品，于报关进口时缴纳消费税；选项B，卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税；选项C，金银首饰在零售环节缴纳消费税；选项D，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税，其他贵重首饰和珠宝玉石在生产销售环节缴纳消费税。
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第4题
[单选题]下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，普通小汽车零售环节不缴纳消费税；选项C，普通护肤品不属于消费税应税消费品；选项D，电动汽车不属于消费税的征收范围。
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第5题
[单选题]纳税人进口应税消费品，应自（ ）缴纳消费税税款。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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