题目
[不定项选择题]下列各项中免征增值税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税；选项E,一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
查看答案
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]税务师在对增值税小规模纳税人纳税审核时，下列观点不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。
点此查看答案
第2题
[单选题]某食品加工厂（增值税一般纳税人企业），2025年5月向农民收购玉米一批计划全部用于生产糕点对外销售，入账成本为230万元（含运费成本30万元，玉米和运费已经抵扣进项税），6月因为管理不善，仓库积水导致此批外购玉米生产的糕点全部烂掉。则该食品加工厂6月份应转出的进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
自2019年4月1日后，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，取得时先抵扣9%；使用时按照用途确定是否加计抵扣1%。5月购进农产品玉米的入账成本为230万元，那农产品收购价设为Y
Y×（1－9%）＋30＝230，
Y＝（230-30）÷（1-9%）＝219.78（万元）
6月因为外购玉米生产的糕点全部坏掉，证明已经将外购玉米生产领用，在生产领用环节已经加计1% 的进项税，所以转出的进项税额按买价×10%计算。
6月应转出的进项税额＝219.78×10%＋30×9%＝24.68（万元）。
点此查看答案
第3题
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月，因经营管理不善，将其所有资产、负债和员工一并出售给B公司，取得转让对价1000万元。
要求：判断是否需要缴纳增值税，并说明理由。
答案解析
答案解析：
不需要缴纳增值税。
在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
点此查看答案
第4题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月向农民收购一批烟叶，并支付收购价款80万元、价外补贴12万元（已开具农产品收购发票）；将该批烟叶运往乙加工厂（增值税一般纳税人）委托其加工烟丝，取得运输企业（小规模纳税人）开具的增值税专用发票注明的含税运费1.01万元，支付含税加工费6.78万元。假定乙加工厂无同类烟丝对外销售，烟丝消费税税率为30%，乙加工厂当月完成加工并将烟丝交付给甲企业。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费应当不含增值税。组成计税价格={[80+12+80×（1+10%）×20%]×90%+1.01÷（1+1%）+6.78÷（1+13%）}÷（1-30%）=150.91（万元），乙加工厂当月应代收代缴的消费税=150.91×30%=45.27（万元）。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
点此查看答案
