题目
[不定项选择题]对于房地产开发企业的房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核的内容有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：房地产开发企业的房地产开发项目。对于房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核该开发项目是否适用一般计税方法；扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目；属于向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款等允许扣除的支出，是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用在计算销售额时扣除，是否提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料；有无将取得土地过程发生的其他支出或税费也作为扣除项目；多个开发项目按可供销售建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2024年12月采取以旧换新方式销售一批家具，收购的旧家具作价10万元冲抵总销售额，实际收取价款60万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款31万元、增值税4.03万元。已知该企业11月份留抵税额为2万元，取得的增值税专用发票当月通过认证并抵扣。则该商业企业2024年12月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2024年12月应缴纳增值税=（60+10）÷（1+13%）×13%－4.03－2=2.02（万元）。
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第3题
[不定项选择题]根据增值税现行政策的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B：纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
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第4题
[单选题]下列消费品中，在零售环节应当缴纳消费税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：金银首饰（金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金银和包金银首饰）、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节缴纳消费税。自2016年12月1日起，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税，选项A当选。
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第5题
[单选题]2024年6月底，刘某欲出租其一套商铺，与甲签订一份商铺3年的租赁合同，约定甲7月5日预先支付7月-12月的租金共计30万元，租赁期从7月1日开始，则刘某7月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的（自2021年4月1日至2022年12月31日，分摊后的月租金收入未超过15万元），免征增值税。7-12月共收取租金30万元，每月租金=30÷6=5（万元）＜15万元，免征增值税。
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