题目
[不定项选择题]下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，对进货退回或折让而收回的增值税税额，税务师应审核纳税人是否在取得红字专用发票的当期，从进项税额中扣减。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为300万元，销售含税价格为600万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。则甲公司应纳的增值税＝（600－300）÷（1＋5%）×5%＝14.29（万元）。
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第2题
[不定项选择题]某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）委托其他企业加工高档化妆品，收回后用于生产成套应税化妆品，下列项目中应计入收回化妆品成本的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，支付加工费取得增值税专用发票注明的增值税作为进项税抵扣，不计入委托加工物资的成本。选项B，委托加工收回后的应税消费品继续加工成应税消费品，其委托加工环节受托方代收代缴的消费税可以抵扣，不计入产品成本。若收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，受托方代收代缴的消费税计入产品成本。若收回后以高于受托方计税价格出售的，受托方代收代缴的消费税不计入产品成本，在计税时允许扣除。
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