题目
[单选题]2025年3月，境外某公司为境内甲公司提供技术咨询服务，合同约定含税价款150万元人民币，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有其他境内代理人，则甲公司应当扣缴的增值税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：甲公司应当扣缴的增值税=150÷（1+6%）×6%=8.49（万元）。
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本题来源：第二节 税率与征收率
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]下列适用5%征收率的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：
选项B：一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，适用5%的征收率，选择全额纳税的，适用6%的税率；小规模纳税人提供劳务派遣服务选择全额纳税的，适用3%的征收率，选择差额纳税的，适用5%的征收率。选项C：非企业性单位中的一般纳税人提供的信息技术服务，可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
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第3题
[单选题]某企业为小规模纳税人，2025年6月销售一辆自己使用过的小轿车，取得含税收入200000元，并开具了增值税专用发票，则该企业应纳的增值税是（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税；可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该企业开具了增值税专用发票，说明放弃了减税，按3%征收率征税。截至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该企业应纳增值税 =200000÷(1+1%)× 1%=1980.2（元)。
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第5题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，从事二手车经销业务，2025年6月取得含税销售额20万元，没有进项税额，该月应缴纳的增值税为
（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，自2020年5月1日至2027年12月31日减按0.5%的征收率征收增值税，应缴纳的增值税=20÷（1+0.5% ）×0.5%=0.1（万元）。
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