题目
[不定项选择题]下列居民个人取得的所得中，在个人所得税汇算清缴时，可以采用3%～45%的七级超额累进税率的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，属于综合所得，汇算清缴时，适用3%～45%的七级超额累进税率。
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本题来源：第三节 纳税人、税率与应纳税所得额的确定
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第1题
[单选题]下列关于所得来源的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，无论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
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第2题
[单选题]根据个人所得税的纳税人表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，个人因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，当期在境外居住的原因消除后，则必须回到中国境内居住，此类的习惯性住所为中国；选项B，自2019年1月1日起，在中国境内无住所的个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数；在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数；选项C，我国税法规定的住所标准和居住时间标准，是判定居民身份的两个并列性标准，个人只要符合或达到其中任何一个标准，就可以被认定为居民个人；选项D，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人，选项D正确。
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第3题
[不定项选择题]非居民纳税人（外籍个人）的下列收入中，属于所得来源于境内的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项B：由中国境内企事业单位和其他经济组织以及居民个人支付或负担的稿酬所得，偶然所得属于来源于境内；选项D，在中国境外转让其他财产取得的所得属于所得来源于境外。
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第4题
[单选题]下列个人中，属于非居民个人的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。
【提示】要看是否在一个纳税年度内进行判断，跨年度累计超过但是在一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天，则为非居民个人。
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第5题
[单选题]下列关于个人所得税所得来源地确定的相关规定，说法正确的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，除另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得；选项B，对于担任境内居民企业的董事、监事及高层管理职务的个人，无论是否在境内履行职务，取得由境内居民企业支付或者负担的董事费、监事费、工资薪金或者其他类似报酬，均属于来源于境内的所得；选项CD，个人取得归属于中国境内（以下称境内）工作期间的工资、薪金所得为来源于境内的工资薪金所得。境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，包括其在境内的实际工作日以及境内工作期间在境内、境外享受的公休假、个人休假、接受培训的天数。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数，选项C错误，选项D正确。
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