题目
[单选题]某建筑公司为增值税小规模纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2024年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为600万元，发生分包支出120万元，取得分包企业开具的增值税普通发票。2024年7月该建筑公司应预缴增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照征收率计算应纳税额，2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。应预缴的增值税＝（600－120）÷（1＋1%）×1%＝4.75（万元）。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。选项D，金融商品转让，不可以开具增值税专用发票。
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第2题
[不定项选择题]根据“营改增”的有关规定，纳税人提供的下列服务属于金融服务的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，属于有形动产租赁服务；选项E，属于不动产租赁服务。
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第3题
[单选题]下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，普通小汽车零售环节不缴纳消费税；选项C，普通护肤品不属于消费税应税消费品；选项D，电动汽车不属于消费税的征收范围。
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第4题
[单选题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月将生产的50吨粮食白酒全部对外销售，取得含税销售额240万元，同时收取品牌使用费8万元，本月没收5个月前销售白酒时收取的包装物押金5万元，该酒厂当月应缴纳的消费税额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”属于应税白酒销售价款的组成部分，应缴纳消费税。该酒厂应缴纳消费税＝（240＋8）÷（1＋13%）×20%＋50×2000×0.5÷10000＝48.89（万元）。
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