本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记。
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第2题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售已经使用17年的机器设备，取得收入8200元（原值为15000元）；将自己使用过5年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧5000元，同类小汽车的市场销售价格为42000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（ ）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇（不得抵扣且未抵扣进项税额）可以选择简易计税，考核一般纳税人销售自己使用过的固定资产应纳增值税的计算和销售库存货物的应纳增值税计算。应纳增值税=8200÷（1＋3%）×2%+（42000+35000）÷（1＋13%）×13%=9017.63（元）。
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第3题
[不定项选择题]根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，这个年应税销售额包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或者4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，纳税申报销售额包括税务机关代开发票销售额和免税销售额；年应税销售额不包含不征增值税项目的销售额。
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第4题
[不定项选择题]甲设计服务公司2019年6月发生了下列业务（均取得了合法的扣税凭证），其中，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额，所以选项A不得抵扣进项税额；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额，所以选项BC不得抵扣进项税额；选项D，国内旅客运输服务可以凭相应的票据抵扣销项税额；选项E，购进设计用绘图纸，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
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