题目
[单选题]某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2025年2月销售60件自产的家电，取得不含税收入12360元；将10件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得不含税收入41200元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该家电生产企业当月销售额＝12360÷60×（60＋10）＋41200＝14420＋41200＝55620（元）＜100000元，免征增值税。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]税务师在处理关于一般纳税人登记审核时，下列行为错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
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第3题
[不定项选择题]根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：
下列情形不属于在境内提供应税服务：
（1）境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务；（选项A）
（2）境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产；（选项D）
（3）境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的无形资产；
（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
综上所述，选项A、D不属于在境内提供应税服务的情形，当选。选项B、C、E属于在境内提供应税服务的情形，不当选。
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第5题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为，按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B、D，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
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