题目
[单选题]某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2025年2月销售60件自产的家电，取得不含税收入12360元；将10件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得不含税收入41200元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该家电生产企业当月销售额＝12360÷60×（60＋10）＋41200＝14420＋41200＝55620（元）＜100000元，免征增值税。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2024年12月采取以旧换新方式销售一批家具，收购的旧家具作价10万元冲抵总销售额，实际收取价款60万元；购进商品取得增值税专用发票上注明价款31万元、增值税4.03万元。已知该企业11月份留抵税额为2万元，取得的增值税专用发票当月通过认证并抵扣。则该商业企业2024年12月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格。该商业企业2024年12月应缴纳增值税＝（60＋10）÷（1＋13%）×13%－4.03－2＝2.02（万元）。
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第4题
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为，按简易办法依照5%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B、D，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
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第5题
[单选题]某日化厂将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为80元/套。2024年11月将200套化妆品礼盒奖励给职工，高档化妆品的成本利润率为20%，消费税税率为15%。该日化厂没有同类礼品盒的销售价格，上述业务应缴纳消费税为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：应纳消费税＝200×（120＋80）×（1＋20%）÷（1－15%）×15%＝8470.59（元）。
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