本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的押金，无论是否逾期一律在收取时并入销售额征税，啤酒、黄酒按是否逾期或超过1年进行税务处理。
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第3题
[单选题]下列关于销售服务表述不正确的是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税。
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第5题
[单选题]某市烟草集团公司属于增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，5月购进已税烟丝400万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟400箱，M企业按每箱0.2万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。M企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
代收代缴的消费税＝（400÷400×200＋0.2×200＋200×150÷10000）÷（1－56%）×56%＋200×150÷10000＝312.27（万元）。
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