题目
[单选题]某电器修理部系小规模纳税人，2024年10月仅发生两笔业务，提供修理服务，取得不含税修理收入90000元，此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应纳增值税（ ）元。（该小规模纳税人以1个月为1个纳税期）答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该企业的月销售额=90000+2600=92600（元）＜100000元，免征增值税。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列关于税务师对纳税人进项税额抵扣凭证的审核要点的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E：对进货退回或折让而收回的增值税税额，税务师应审核纳税人是否在取得红字专用发票的当期，从进项税额中扣减。
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第2题
[不定项选择题]对于房地产开发企业的房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核的内容有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：房地产开发企业的房地产开发项目。对于房地产开发项目扣除向政府部门支付的土地价款，应重点审核该开发项目是否适用一般计税方法；扣除的土地款是否属于向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等项目；属于向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款等允许扣除的支出，是否取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用在计算销售额时扣除，是否提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料；有无将取得土地过程发生的其他支出或税费也作为扣除项目；多个开发项目按可供销售建筑面积为依据计算的当期扣除项目金额是否准确。
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第3题
[不定项选择题]下列业务属于增值税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，药品生产企业销售自产创新药后，提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围；选项E：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。
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第4题
[简答题]甲软件生产企业是一般纳税人，2025年4月取得销售软件不含税收入为200万元，相关的进项税为6万元。
计算甲公司可向主管税务机关申请即征即退的税额。
答案解析
答案解析：
该企业本月应纳增值税为：200×13%-6=20（万元）。
需要先交到主管税务局;
然后可向主管税务局申请增值税即征即退：20-200×3%=14（万元）
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第5题
[不定项选择题]下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：纳税人外购已税电池为原料生产的电池，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款。
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