题目
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售服装取得含税收入10万元，销售副食品取得含税收入15万元，对外捐赠小电器一批，该批小电器的市场含税销售价为5万元。该企业12月8日向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，应该视同销售，该商业企业应税货物的销售额＝（10＋15＋5）÷（1＋13%）＝26.55（万元）。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]根据“营改增”的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
物流辅助服务，包括航空服务（选项B）、港口码头服务（选项D）、货运客运场站服务（选项A）、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。
综上所述，选项A、B、D属于物流辅助服务，不当选。选项C属于商务辅助服务，当选。
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第2题
[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A、B，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税；选项C，甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于集体福利，进项税不得抵扣；选项D，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额。
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第4题
[单选题]某酒厂2024年12月销售粮食白酒14200斤，取得含税销售收入80230元。另外本月销售礼品盒8000套，不含税单价为200元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价60元，干红酒2斤、单价50元。该企业12月应纳消费税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应纳消费税＝80230÷（1＋13%）×20%＋14200×0.5＋200×8000×20%＋8000×4×0.5＝14200＋7100＋320000＋16000＝357300（元）。
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第5题
[单选题]2024年6月底，刘某欲出租其一套商铺，与甲签订一份商铺3年的租赁合同，约定甲7月5日预先支付7月~12月的租金共计30万元，租赁期从7月1日开始，则刘某7月应缴纳增值税（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的（自2023年1月1日至2027年12月31日，分摊后的月租金收入未超过10万元），免征增值税。7-12月共收取租金30万元，每月租金＝30÷6＝5（万元）＜10万元，免征增值税。
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