题目
[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售服装取得含税收入10万元，销售副食品取得含税收入15万元，对外捐赠小电器一批，该批小电器的市场含税销售价为5万元。该企业12月8日向税务机关申报的增值税纳税申报表中（该纳税人的纳税期限为一个月），“应税货物销售额”栏中合计金额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：“应税货物销售额”一栏中填写纳税人本期按适用税率计算增值税的应税货物的销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额。对外捐赠电器，应该视同销售，该商业企业应税货物的销售额=（10+15+5）÷（1+13%）=26.55（万元）。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记。
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第2题
[不定项选择题]下列（ ）应视同销售征收增值税。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，视同销售，但不包括个人；单位或个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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第3题
[简答题]甲软件生产企业是一般纳税人，2025年4月取得销售软件不含税收入为200万元，相关的进项税为6万元。
计算甲公司可向主管税务机关申请即征即退的税额。
答案解析
答案解析：
该企业本月应纳增值税为：200×13%-6=20（万元）。
需要先交到主管税务局;
然后可向主管税务局申请增值税即征即退：20-200×3%=14（万元）
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第5题
[单选题]甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年4月销售啤酒22吨，取得含税销售额74580元，另收取包装物押金8000元并单独核算。该厂当月应缴纳消费税为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒每吨出厂价（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，适用250元/吨的定额税率；反之，则为乙类啤酒，适用220元/吨的定额税率。该厂每吨不含增值税出厂价=（74580+8000）÷（1+13%）÷22=3321.8（元），属于甲类啤酒，该厂当月应缴纳消费税=22×250=5500（元）。
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