题目
[单选题]采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
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本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
自产货物用于职工个人福利，应视同销售，所以账务处理为：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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第2题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年4月2日经主管税务机关检查发现，企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员福利，购入时进项税额已抵扣，该企业仅按甲材料的账面价值8000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。下列关于企业调账的会计处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，将外购的货物用于职工福利的，不得抵扣进项税额；凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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第3题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列业务，需通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A、B、E，属于增值税视同销售行为，相关的进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。
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第4题
[不定项选择题]企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，处置机器设备应缴纳的增值税应记入“固定资产清理”科目的借方。
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第5题
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，2024年2月以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为670000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：将自产货物用于分配利润，应确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售，应按同类货物售价计算销项税额，销项税额＝670000×13%＝87100（元）。选项B，属于确认收入过程；选项E，属于结转成本过程。
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