题目
[单选题]采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
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本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
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第2题
[单选题]企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
自产货物用于职工个人福利，应视同销售，所以账务处理为：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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第3题
[不定项选择题]下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的科目有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项A，属于增值税一般纳税人“应交税费”科目下设置的二级明细科目；选项C、E，属于应交增值税明细账的借方；选项B、D，属于应交增值税明细账的贷方。
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第4题
[不定项选择题]税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。选项D，发生退货开具的红字专用发票，应做销项税额冲减，借记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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第5题
[不定项选择题]下列关于金银首饰及其包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。
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