题目
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税。但残疾人员组织为社会提供的服务，不免税。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]税务师在处理关于一般纳税人登记审核时，下列行为错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。
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第2题
[单选题]甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：（1）纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应该以各自发出的货物核算销售额，计算销项税，所以甲、乙都应计算换出货物的销项税；（2）甲企业换进实木地板用于职工食堂装修，属于外购货物用于集体福利，进项税不得抵扣；（3）乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，可以抵扣进项税额；故选项C当选。
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第3题
[单选题]某建筑公司为增值税小规模纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2024年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为600万元，发生分包支出120万元，取得分包企业开具的增值税普通发票。2024年7月该建筑公司应预缴增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照征收率计算应纳税额，2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。应预缴的增值税＝（600－120）÷（1＋1%）×1%＝4.75（万元）。
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第4题
[不定项选择题]下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：选项B，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
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第5题
[不定项选择题]根据“营改增”的有关规定，纳税人提供的下列服务属于金融服务的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C：属于有形动产租赁服务；选项E：属于不动产租赁服务。
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