题目
[单选题]下列行为应视同销售征收增值税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，将外购的货物用于集体福利或个人消费不视同销售；选项B，不属于视同销售且不得抵扣进项税；选项C，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年12月甲某出差，取得注明其身份的航空运输电子客票行程单，注明票价1100元，燃油费50元，保险费45元，其可以抵扣的进项税额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：根据航空运输电子客票行程单，可以抵扣的进项税额为（票价＋燃油附加费）÷1.09×0.09，（1100＋50）÷1.09×0.09＝94.95（元）。
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第2题
[单选题]某电器修理部系小规模纳税人，2024年10月仅发生两笔业务，提供修理服务，取得不含税修理收入90000元，此外当月出售一台使用过的旧设备，收取不含税收入2600元，当月应纳增值税（ ）元。（该小规模纳税人以1个月为1个纳税期）答案解析
答案：
A
答案解析：2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。该企业的月销售额＝90000＋2600＝92600（元）＜100000元，免征增值税。
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第3题
[单选题]甲公司采取分期收款方式向知了公司销售办公用品，双方于2019年6月28日签订了一份买卖合同，合同约定知了公司于7月3向甲公司支付货款10万元，但甲公司在7月1日就收到知了公司的预付货款，并全额开具了增值税发票；甲公司于7月25日发出货物，针对上述业务甲公司增值税的纳税义务发生时间为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题提前全额开具了增值税专用发票，所以7月1日纳税义务发生。
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第4题
[单选题]某建筑公司为增值税小规模纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2024年7月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为600万元，发生分包支出120万元，取得分包企业开具的增值税普通发票。2024年7月该建筑公司应预缴增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照征收率计算应纳税额，2023年1月1日至2027年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。应预缴的增值税＝（600－120）÷（1＋1%）×1%＝4.75（万元）。
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第5题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月向农民收购一批烟叶，并支付收购价款80万元、价外补贴12万元（已开具农产品收购发票）；将该批烟叶运往乙加工厂（增值税一般纳税人）委托其加工烟丝，取得运输企业（小规模纳税人）开具的增值税专用发票注明的含税运费1.01万元，支付含税加工费6.78万元。假定乙加工厂无同类烟丝对外销售，烟丝消费税税率为30%，乙加工厂当月完成加工并将烟丝交付给甲企业。乙加工厂当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中但应当剔除增值税。加工费应当不含增值税。组成计税价格＝{[80＋12＋80×（1＋10%）×20%]×90%＋1.01÷（1＋1%）＋6.78÷（1＋13%）}÷（1－30%）＝150.91（万元），乙加工厂当月应代收代缴的消费税＝150.91×30%＝45.27（万元）。
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