题目
[单选题]某先进制造业企业为一般纳税人，2024年享受增值税加计抵减政策，2024年6月当期取得增值税专用发票注明金额60000元，注明税额3600元。增值税普通发票注明金额30000元，当期可抵减的加计抵减额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额，允许先进制造业企业按 照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，该企业当期可抵减的加计抵减额为3600×5%=180（元）。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税。但残疾人员组织为社会提供的服务，不免税。
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第2题
[单选题]根据“营改增”的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项C：纳税人的员工接受旅客运输服务，其进项税额可以凭相关票据抵扣。
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第3题
[不定项选择题]甲设计服务公司2019年6月发生了下列业务（均取得了合法的扣税凭证），其中，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额，所以选项A不得抵扣进项税额；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额，所以选项BC不得抵扣进项税额；选项D，国内旅客运输服务可以凭相应的票据抵扣销项税额；选项E，购进设计用绘图纸，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
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第4题
[单选题]某建筑企业位于成都市金牛区，是增值税一般纳税人，在外省某建筑项目为营改增后的项目，采取一般计税办法，2025年5月竣工结算，收取工程款2725万元，开具增值税专用发票，发生分包支出 1090万元，该建筑项目应预缴的增值税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该建筑项目应预缴的增值税=（2725-1090）÷（1+9%）×2%=30（万元）。
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第5题
[单选题]下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，普通小汽车零售环节不缴纳消费税；选项C，普通护肤品不属于消费税应税消费品；选项D，电动汽车不属于消费税的征收范围。
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