题目
[单选题]下列货物的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产其进项税额不得从销项税额中抵扣；选项C，非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑工程进项税额不得抵扣；选项D，增值税一般纳税人接受贷款服务进项税额不得从销项税额中抵扣，同时接受贷款服务方向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的手续费、投融资顾问费、咨询费等费用，其进项税额也不得从销项税额中抵扣。
立即查看答案
本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
点击去做题
拓展练习
第1题
[不定项选择题]甲设计服务公司2019年6月发生了下列业务（均取得了合法的扣税凭证），其中，相应的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额；选项B、C，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；选项D，国内旅客运输服务可以凭相应的票据抵扣销项税额；选项E，购进设计用绘图纸，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）委托其他企业加工高档化妆品，收回后用于生产成套应税化妆品，下列项目中应计入收回化妆品成本的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，支付加工费取得增值税专用发票注明的增值税作为进项税抵扣，不计入委托加工物资的成本。选项B，委托加工收回后的应税消费品继续加工成应税消费品，其委托加工环节受托方代收代缴的消费税可以抵扣，不计入产品成本。若收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，受托方代收代缴的消费税计入产品成本。若收回后以高于受托方计税价格出售的，受托方代收代缴的消费税不计入产品成本，在计税时允许扣除。
点此查看答案
第3题
[单选题]某市烟草集团公司属于增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，5月购进已税烟丝400万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟400箱，M企业按每箱0.2万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回。M企业当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
代收代缴的消费税＝（400÷400×200＋0.2×200＋200×150÷10000）÷（1－56%）×56%＋200×150÷10000＝312.27（万元）。
点此查看答案
第4题
[单选题]2024年6月底，刘某欲出租其一套商铺，与甲签订一份商铺3年的租赁合同，约定甲7月5日预先支付7月~12月的租金共计30万元，租赁期从7月1日开始，则刘某7月应缴纳增值税（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的（自2023年1月1日至2027年12月31日，分摊后的月租金收入未超过10万元），免征增值税。7-12月共收取租金30万元，每月租金＝30÷6＝5（万元）＜10万元，免征增值税。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]符合居民条件的外籍个人放弃个人所得税专项附加扣除，下列各项免征个人所得税的有（ ）。
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项B、D、E，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。2019年1月1日至2027年12月31日，符合居民个人条件的外籍个人，取得上述所得，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。
点此查看答案
