题目
[单选题]2024年5月，纳税人购进农产品开具农产品收购发票，用于生产蔬菜罐头，应按照农产品收购发票的（ ）扣除率计算进项税额。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
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本题来源：第三节 货物劳务税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]小规模纳税人提供劳务派遣服务，其表述正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：小规模纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税时，以取得的全部价款和价外费用减去代用工单位支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算应纳税额；选择全额纳税时，以取得的全部价款和价外费用（不含税）为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算应纳税额。
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第2题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用11年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是（ ）元。（以上收入均为含税收入，计算保留两位小数，该企业能适用简易计税方法的选择适用简易计税）答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产或2013年8月1日以前购进的小汽车、摩托车、游艇（不得抵扣且未抵扣进项税额）），可以按简易计税方法3%减按2%计算。应纳增值税=9200÷（1＋3%）×2%+35000÷（1＋13%）×13%＝4205.19（元）
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第3题
[不定项选择题]下列选项中，以发出货物并办妥托收手续的当天为增值税纳税义务发生时间的有（ ）。答案解析
答案：
A,E
答案解析：选项B，采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
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第4题
[单选题]某酒厂2024年12月销售粮食白酒14200斤，取得含税销售收入80230元。另外本月销售礼品盒8000套，不含税单价为200元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价60元，干红酒2斤、单价50元。该企业12月应纳消费税为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应纳消费税＝80230÷（1+13%）×20%＋14200×0.5+200×8000×20%+8000×4×0.5＝14200+7100+320000+16000=357300（元）。
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第5题
[单选题]甲卷烟批发企业2024年12月批发销售卷烟600箱，其中批发给另一卷烟批发企业350箱、零售专卖店210箱、个体烟摊40箱，每箱不含税批发价格为5万元。甲企业应缴纳的消费税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应纳消费税=5×（210+40）×11%+（210+40）×250÷10000=143.75（万元）。
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