题目
[单选题]依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。 答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，企业未使用的房屋和建筑物，可以计提折旧；选项B，经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧；选项C，企业盘盈的固定资产，应当以重置完全价值作为计税基础。
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本题来源：第四节 资产的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：奶牛属于畜类生产性生物资产，按3年计提折旧，C为此题正确选项。
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第2题
[单选题]2021年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2021年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以根据固定资产或无形资产进行摊销，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额＝60÷2＝30（万元），所以C为正确选项。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E：下列无形资产不得计算摊销费用扣除：1.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产。2.自创商誉。3.与经营活动无关的无形资产。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A：以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E：如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。
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第5题
[不定项选择题]关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础。
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