题目
[不定项选择题]根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，以融资租赁方式租入的机床，税法允许计提折旧在税前扣除。
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本题来源：第四节 资产的所得税处理
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]依据企业所得税法相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：
企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
综上可知，本题的正确选项为BD。
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第3题
[单选题]某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；选项B，以房产的公允价值作为被投资方的计税基础；选项C，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
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第4题
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（ ）。 答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项C，以竣工结算前发生的支出为计税基础；选项D，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
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第5题
[单选题]2021年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2022年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用处理。
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