题目
[单选题]某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；选项B，以房产的公允价值作为被投资方的计税基础；选项C，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
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本题来源：第四节 资产的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：非货币性资产投资，限于居民企业将非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业，由此可知本题选项D说法错误。
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第2题
[单选题]某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：奶牛属于畜类生产性生物资产，按3年计提折旧，C为此题正确选项。
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第3题
[单选题]2021年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2021年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：企业购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以根据固定资产或无形资产进行摊销，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额＝60÷2＝30（万元），所以C为正确选项。
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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税法相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：
企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
综上可知，本题的正确选项为BD。
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第5题
[不定项选择题]在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A、C和D可以计提折旧在税前扣除。
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