题目
[不定项选择题]在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A、C和D可以计提折旧在税前扣除。
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本题来源：第四节 资产的所得税处理
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拓展练习
第2题
[单选题]2021年6月，甲公司为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元，进项税额52万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率8%（经税务机构认可），税法规定该设备按直线法折旧年限为10年。在计算2021年应纳税所得额时，该安全设备折旧费应调整的金额是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：会计上计提的折旧＝400×（1－8%）÷5÷12×6＝36.8（万元）， 所得税允许扣除的折旧＝400×（1－8%）÷10÷12×6＝18.4（万元），综上可知，安全设备折旧费影响应纳税所得额的调增额为18.4万元（36.8－18.4），A选项为正确选项。
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第3题
[单选题]某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：奶牛属于畜类生产性生物资产，按3年计提折旧，C为此题正确选项。
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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税法相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：
企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；
（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
综上可知，本题的正确选项为BD。
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第5题
[单选题]2021年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2022年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用处理。
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