题目
[单选题]下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。（2018年）答案解析
答案：
C
答案解析：企业之间支付的管理费（选项A）、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费（选项BD）以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除（选项C）。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2020年纯生公司实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，则2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：业务招待费扣除限额取较小数：（1200＋400）×0.5%＝8（万元），20×60%＝12（万元），二者比较，应按8万元扣除，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税＝（1200＋400＋100－1600＋12）×25%＝28（万元）。
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第2题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
企业将资产从总机构转移到其境内分支机构，属于内部处置资产，所有权没有发生转移，不视同销售，所以选项E不应该入选。 企业处置资产构成视同销售行为的判定：
一、内部处置资产表现为：
（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；
（2）改变资产形状、结构或性能；
（3）改变资产用途（如自建商品房转为自用或经营）；
（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；
（5）上述两种或两种以上情形的混合；
（6）其他不改变资产所有权属的用途 上述情形不包括将资产转移至境外。
二、不属于内部处置资产表现为：
（1）用于市场推广或销售；
（2）用于交际应酬；
（3）用于职工奖励或福利；
（4）用于股息分配；
（5）用于对外捐赠；
（6）其他改变资产所有权属的用途。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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第5题
[单选题]下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始投资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
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