题目
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。（2018年）答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第2题
[单选题]2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝1000－700＝300（万元），选项C当选。
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第3题
[单选题]2019年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2020年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2020年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：根据税法的规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础，由此可知选项D为正确答案。
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第4题
[不定项选择题]下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（ ）。（2012） 答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项D，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
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第5题
[单选题]下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。（2018年）答案解析
答案：
C
答案解析：企业之间支付的管理费（选项A）、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费（选项BD）以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除（选项C）。
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