题目
[单选题]根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。（2018年）答案解析
答案：
D
答案解析：不征税收入包括： （1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；（4）社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]某德国企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2022年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得德方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2022年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该德国企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训收入200万元，合计700万元；在香港取得的所得不是境内，而且和境内机构无关，所以不属于境内应税收入，选项C当选。
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第2题
[单选题]2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝1000－700＝300（万元），选项C当选。
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第3题
[单选题]2020年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：完工进度的确定可选下列方法：已完工作的测量、已提供劳务占总劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例，由此可知本题的正确选项为D。
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第4题
[单选题]下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。（2015） 答案解析
答案：
D
答案解析：企业筹办期间不计算为亏损年度，选项A错误；企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，选项B错误；筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销，选项C错误。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。
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