题目
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列资产处置行为应视同销售的是(  )。(2018年)
  • A.将自产货物用于在建工程
  • B.将开发产品转为固定资产
  • C.将外购材料用于产品生产
  • D.将外购礼品用于交际应酬
答案解析
答案: D
答案解析:选项ABC:属于内部处置资产,不视同销售确认收入。
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本题来源:第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是(  )。
  • A.企业之间发生的管理费支出
  • B.企业筹建期间发生的广告费支出
  • C.企业内营业机构之间发生的租金支出
  • D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
答案解析
答案: B
答案解析:选项ACD:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在企业所得税前扣除。
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第2题
[单选题]2020年3月纯生饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利,其中果汁的成本为20万元,同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是(  )万元。
  • A.10
  • B.20
  • C.30
  • D.35
答案解析
答案: D
答案解析:

企业所得税中自产货物用于职工福利以公允价值作为视同销售收入,外购用于职工福利,以外购价格作为视同销售收入,所以应确认的收入是25+10=35万元。

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第3题
[不定项选择题]税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有(  )。
  • A.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的  
  • B.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的
  • C.企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平
  • D.有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的
  • E.企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了个人所得税代扣代缴义务
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(1)企业制定了较为规范的员工工资薪金制度;(2)企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平;(3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(4)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;(5)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。综上知本题的正确选项为BCDE。
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第4题
[单选题]纯生公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2018年9月1日到2021年8月31日,每年不含税租金480万元,2018年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是(  )。
  • A.2018年增值税应确认的收入为160万元
  • B.2018年增值税应确认的收入为480万元
  • C.2018年企业所得税应确认的收入为160万元
  • D.2018年企业所得税应确认的收入为1440万元
答案解析
答案: C
答案解析:租金收入,按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付,根据规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入,所以2018年可确认企业所得税收入160万元。增值税中,纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,所以2018年增值税应确认的计税收入为1440万元,选项C当选。
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第5题
[单选题]下列支出,可以在企业所得税税前扣除的是(  )。(2018年)
  • A.子公司支付给母公司的管理费
  • B.企业内设营业机构之间支付的租金
  • C.银行企业内设营业机构之间支付的利息
  • D.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费
答案解析
答案: C
答案解析:企业之间支付的管理费(选项A)、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费(选项BD)以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除;银行企业内营业机构之间支付的利息,可以税前扣除(选项C)。
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