本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]下列各项税金中，在计算企业所得税时，不可以在税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加准予在税前扣除，选项D当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]2020年某一般居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2020年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额两种方式取较小的：2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元税前扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万元，则按300万元税前扣除。2020年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费＝10＋300＝310（万元），选项B当选。
点此查看答案
第3题
[单选题]2022年纯生软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2022年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），调增所得额2万元；补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），需要调增所得额7万元；职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），可以全额扣除；工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。综上可知费用应调增所得额为9万元选项B为正确答案。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。（2013）答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：由税法规定：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（1）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，综上可知选项BDE为正确答案。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。综上知本题的正确选项为BCDE。
点此查看答案
