题目
[单选题]依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础，选项D当选。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：收入总额中的下列收入为不征税收入：（1）财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入—专项用途财政性资金；社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益，选项B当选。
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第2题
[单选题]2022年纯生软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2022年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），调增所得额2万元；补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），需要调增所得额7万元；职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），可以全额扣除；工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。综上可知费用应调增所得额为9万元选项B为正确答案。
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第3题
[单选题]2020年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为900万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业应确认的股权转让所得＝1000－900＝100（万元）。
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第4题
[单选题]纯生公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2018年9月1日到2021年8月31日，每年不含税租金480万元，2018年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入的实现。如果交易合同或协议中规定的租赁期限跨年度且租金提前一次性支付，根据规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入，所以2018年可确认企业所得税收入160万元。增值税中，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，所以2018年增值税应确认的计税收入为1440万元，选项C当选。
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