题目
[不定项选择题]下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（ ）。（2012） 答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现；选项D，以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2020年某一般居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2020年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。业务招待费扣除限额两种方式取较小的：2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元税前扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万元，则按300万元税前扣除。2020年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费＝10＋300＝310（万元），选项B当选。
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第2题
[单选题]2020年纯生公司实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，则2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：业务招待费扣除限额取较小数：（1200＋400）×0.5%＝8（万元），20×60%＝12（万元），二者比较，应按8万元扣除，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税＝（1200＋400＋100－1600＋12）×25%＝28（万元）。
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第3题
[单选题]2019年1月，纯牛上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2021年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：行权时该公司所得税前应扣除的费用＝（20－4）×1000×20＝320000（元），选项B当选。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。（2018年）答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）。
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