题目
[判断题]负债的确认与偿还不会影响企业未来期间的损益，也不会影响其未来期间的应纳税所得额，所以负债的计税基础和账面价值都不会产生差异。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：负债的确认与偿还一般不会影响企业未来期间的损益，也不会影响其未来期间的应纳税所得额，因此未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为0，计税基础即为账面价值。例如企业的短期借款、应付账款等。但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。本题表述错误。
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本题来源：第一节 计税基础与暂时性差异
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拓展练习
第2题
[单选题]甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，甲公司将其自用的一栋办公楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2020年12月31日。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2020年12月31日，该办公楼的账面余额为45000万元，已计提累计折旧3000万元，未计提减值准备，公允价值为45000万元。假定转换前该办公楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该办公楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2021年12月31日，该办公楼的公允价值为46000万元。该办公楼2021年12月31日的计税基础为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
该办公楼2021年12月31日的计税基础=(45000-3000）-(45000-3000）/20=39900（万元）。
【知识链接】
投资性房地产在采用公允价值模式进行后续计量时，会因公允价值变动产生暂时性差异， 也会因不计提折旧或摊销产生暂时性差异。采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，其账面价值与计税基础的比较如表所示。
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第3题
[单选题]甲公司2020年12月31日“预计负债——产品质量保证”科目贷方余额为160万元。2021年实际发生产品质量保证费用130万元。2021年12月31日，甲公司预提产品质量保证费用80万元。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，2021年12月31日，该项负债的计税基础为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
2021年12月31日，该项预计负债的账面价值=160+80-130=110（万元）。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=110-110=0，选项A当选。
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第4题
[判断题]资产的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：资产的账面价值大于计税基础时产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异。本题表述错误。
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第5题
[判断题]负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异。（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：负债的账面价值小于计税基础时产生应纳税暂时性差异；负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异。本题表述正确。
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