选项A当选：使用寿命不确定的无形资产，会计规定不计提摊销，但税法规定应按一定方法进行摊销，无形资产账面价值与计税基础不一致，会形成暂时性差异。
选项B当选：企业按会计规定计提的固定资产减值准备，税法规定在发生实质性损失之前不允许税前扣除，固定资产账面价值与计税基础不一致，会形成暂时性差异。
选项C当选：税法规定交易性金融资产在持有期间确认的“公允价值变动损益”不予考虑，交易性金融资产账面价值与计税基础不一致，会形成暂时性差异。
选项D不当选：因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金，由于税法上不允许税前扣除，属于永久性差异，其账面价值与计税基础相同。
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奇兵制胜2 第76页
2021年12月31日，该项预计负债的账面价值=160+80-130=110（万元）。税法规定，产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=110-110=0，选项A当选。
选项A当选：预计产品质量保证费用，应借记“主营业务成本”，贷记“预计负债”。税法规定，与销售产品相关的支出应于实际发生时税前扣除，可知因预计产品质量保证费用形成的预计负债其计税基础为0（预计负债的计税基础=账面价值-未来期间可税前扣除的金额）。预计负债的账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
选项B当选：从利润表的角度出发，购入设备的当年会计上的折旧金额大于税法允许扣除的折旧金额，计算当期应纳税所得额时需要进行纳税调整，即当期会多交税，但未来会少交税，对企业来说形成可抵扣暂时性差异。
从资产负债表的角度分析：（举例说明）2023年1月购入设备其成本100万元，会计和税法的折旧年限均为5年、残值为0，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上采用年限平均法计提折旧。
2023年会计上的折旧金额=100×5/（5+4+3+2+1）×11/12=30.56（万元），税法上的折旧金额=100/5×11/12=18.33（万元）；
2023年12月31日该设备的账面价值=100-30.56=69.44（万元），计税基础=100-18.33=81.67（万元）；
资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异。
选项C当选：交易性金融负债期末的公允价值（账面价值）大于其计税基础，形成可抵扣暂时性差异。
选项D当选：固定资产计提减值准备，税法规定会计上计提的减值准备在资产发生实质性损失之前不允许扣除，由此也会造成计算当期应纳税所得额时需要进行纳税调整，即当期会多交税，但未来会少交税，对企业来说形成可抵扣暂时性差异。
