题目
[单选题]凌云公司近年来不断加强企业内部控制体系建设，在董事会下设立了审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜。根据COSO《内部控制框架》，凌云公司的上述做法属于内部控制要素中的（ ）。(2017年)答案解析
答案：
D
答案解析：企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。根据COSO《内部控制框架》，属于控制环境的范畴，选项D正确。
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本题来源：第二节 风险管理体系（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]R国W公司于2002年发行了名为Ploneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障。这种具有金融衍生品特性的债券，属于风险管理策略工具中的（ ）。（2016年）答案解析
答案：
C
答案解析：“R国W公司于2002年发行了名为Ploneer的巨灾债券。该债券能够同时为北美飓风、欧洲风暴以及美国加利福尼亚和日本地震提供救灾资金保障”属于风险转移应对策略中的风险证券化。选项C正确。
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第2题
[单选题]紫晶矿业是国内一家铜矿贸易商，于2021年4月10日与智利供货商签订了5000吨购铜合同，该批铜预计运达国内港口的时间为2021年6月15日。为了降低此次贸易的风险，紫晶矿业在期货市场上购买铜矿期货进行套期保值。从风险管理策略的角度看，紫晶矿业采取的策略是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：风险对冲指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是使这些风险的影响互相抵消。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。
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第3题
[单选题]甲公司每年最低运营资本是1000万元，但是有5%的可能性需要1500万元才能维持运营。如果该公司风险资本为510万元，该公司生存的概率是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：有5%的可能性需要1500万元资本维持运营，说明甲公司需要的风险资本为1500-1000=500（万元），这时，甲公司的生存概率是95%，那么当风险资本是510万元，大于500万元，那么甲公司的生存概率大于95%，选项D正确。
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第4题
[单选题]下列各项中，属于内部审计部门在风险管理方面的主要职责是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A属于风险管理委员会的职责；选项B、D属于风险管理职能部门的职责。内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。选项C当选。
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第5题
[不定项选择题]企业运用金融工具实施风险管理策略的原则和要求包括（ ）。
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
运用金融工具实施风险管理策略的原则和要求包括：
（1）与企业整体风险管理策略一致。
（2）与企业所面对风险的性质相匹配。
（3）选择金融工具的要求。
（4）成本与效益的平衡。
运用金融工具实施风险管理策略既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度，选项D错误。
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