题目
[单选题]2024年10月，位于市区的某生产企业（增值税小规模纳税人）将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明含税销售收入650万元。该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款500万元，购房日期为2021年2月10日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元和过户手续费3万元，可以提供契税完税凭证，不考虑转让环节的税金。则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
①纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。②取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用③转让环节缴纳的税金（城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税） ，此题不考虑。
计算土地增值税时扣除项目金额合计=500×（1+5%×4）+12+3=615（万元）。
查看答案
本题来源： 第五节 其他税种纳税审核方法
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]下列单位中属于土地增值税纳税义务人的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项A，农村集体土地不能转让；选项BD，没有发生房产产权、土地使用权的转让。
点此查看答案
第2题
[单选题]某企业购置一宗面积为3000平方米的土地用于建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记载房产原值2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：对按照房产原值计算房产税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业宗地容积率=1200÷3000=0.4，低于0.5，计入房产原值的土地价款=900×（1200×2÷3000）=720（万元），该企业每年应缴纳的房产税=（2000+720）×（1-20%）×1.2%=26.112（万元）。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列关于资源税的税收优惠，表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，纳税人开采或生产应税产品过程中，因“意外事故或者自然灾害”等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
点此查看答案
第4题
[单选题]下列关于印花税的计税依据表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
选项D，运输合同，计税依据是合同所载的运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等，故选项D当选。
点此查看答案
