题目
[不定项选择题]下列选项中，属于专项附加扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险（选项Ｃ不当选）等社会保险费和住房公积金（选项Ｂ不当选）等。专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息（选项Ｄ当选）或者住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护（选项Ａ当选）等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
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本题来源：第二节 税率、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人李某经营某个体工商户，2023年应纳税所得额为80000元，同时可以享受残疾人政策减免税额2000元。该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
附：5级超额累进税率表
答案解析
答案：
A
答案解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。该个体工商户2023年应纳税所得额未超过200万元，则其2023年应缴纳的个人所得税=[（80000×10%-1500）-2000]×50%=2250（元）。
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第2题
[单选题]个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（ ）。（2014年）答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。选项B，应分别核算生产经营费用、个人家庭费用，难以分清的，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C，公益性捐赠，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。选项D，个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。
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第3题
[单选题]在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：与生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按实际发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低扣除。
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第4题
[单选题]【第5章】常住于美国的外籍学者大卫（非居民个人）的一篇论文被编入我国某论文集出版，取得稿酬收入5000元，当月因添加印数又取得追加稿酬收入2000元。大卫所获稿酬收入应缴纳个人所得税税款（ ）元。
附：非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用税率表
答案解析
答案：
B
答案解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。大卫所获稿酬收入应缴纳个人所得税税款=（5000+2000）×（1-20%）×70%×10%-210=182（元）。
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