题目
[组合题]如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方，甲公司的信用条件为“3/10，n/30”；乙公司的信用条件为“2/20，n/30”。一年按照360天计算，请回答下面问题并说明理由：[要求1]如M公司在10～30天之间用该笔应付账款有一投资机会，投资回报率为60%，M公司是否应在10天内归还甲公司的应付账款，以取得3%的折扣；
[要求2]M公司准备享有现金折扣，应选择哪家供应商？
答案解析
[要求1]
答案解析：放弃现金折扣成本＝3%/（1－3%）×（360/20）×100%＝55.67%，由于10～30天内运用该笔款项可得的回报率60%＞55.67%，故企业应放弃折扣；
[要求2]
答案解析：放弃甲公司的现金折扣成本为56%，放弃乙公司的现金折扣成本为2%/（1－2%）×360/10×100%＝73.47%，当享受现金折扣时，放弃现金折扣成本变为享受现金折扣收益，所以当M公司准备享有现金折扣时，应选择乙公司。
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本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]在其他因素不变的情况下，下列选项中会引起经济订货量占用资金反方向变动的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
根据公式，经济订货量占用资金=Q/2×U，因此单价和经济订货量均与经济订货量占用资金同方向变动，选项A错误；经济订货量Q*=（2KD/Kc）1/2，由此看出存货年需要量、每次订货的变动成本会引起经济订货量占用资金同方向变动，而单位储存变动成本会引起经济订货量占用资金反方向变动。
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第2题
[单选题]ABC公司每年耗用甲材料7200千克，企业订货日期至到货日期的时间为10天，假设一年360天，不考虑保险储备，则公司的再订货点为（ ）千克。答案解析
答案：
C
答案解析：甲材料每日需要量＝7200/360＝20(千克)，再订货点＝10×20＝200（千克）。
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第3题
[单选题]甲企业全年耗用A材料4800吨，每吨单价为1万元，每次的订货成本为3200元，每吨材料年储存成本12元，则经济订货批量占用的资金为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
经济订货批量＝（2×4800×3200/12）1/2＝1600（吨），经济订货量占用资金＝（1600/2）×1＝800（万元）。
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第4题
[不定项选择题]在存货陆续供应和使用模型中，下列因素中对存货经济订货量没有影响的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
根据存货陆续供应和使用模型：经济订货量Q*={2KD/[Kc×（1-d/P）］}1/2，影响存货经济订货量的因素有存货全年总的需求量D、一次订货变动成本K、单位存货年变动储存成本Kc、每日耗用量d和每日送货量P。
【提示】注意题干要求为选择没有影响的因素。
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第5题
[单选题]甲企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，到期时借款企业要偿还贷款全部本金的一种计息方法。甲企业从银行贷款100万元，到期仍要归还本金100万元。
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