题目
[单选题]下列各项中，会使放弃现金折扣的成本提高的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：放弃现金折扣的成本=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期），由此看出，放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短呈同向变化，与信用期的长短呈反向变化。坏账率与放弃现金折扣的成本没有关系，选项D正确。
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本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理（2024）
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业向银行借款600万元，期限为1年，名义利率为12%，按照贴现法付息，银行要求的补偿性余额比例是10%，该项借款的实际利率为（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%；或者：实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%。
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第2题
[不定项选择题]变动储存成本主要包括（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
变动储存成本与存货的数量有关，如存货占用资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定储存成本。
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第3题
[单选题]甲公司按年利率10%向银行借款1000万元，期限1年，若银行要求甲公司维持借款金额10%的补偿性余额。该项借款的有效年利率为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：该项借款的有效年利率=10%/（1-10%）=11.11%。
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第4题
[组合题]上海东方公司是一家亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在香港生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10000套。套装门的购进单价为395元（包括运费，单位是人民币，下同）。与定购和储存这些套装门的相关资料如下：
（1）去年的订单共22份，总处理成本13400元，其中固定成本10760元，预计未来成本性态不变。
（2）虽然对于香港源产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关的检查，其费用为280元。
（3）套装门从生产商运抵上海后，接受部门要进行检查。为此雇佣一名检验人员，每月支付保底工资3000元，每个订单的抽检工作需要8小时，发生的变动费用每小时2.5元。
（4）公司租借仓库来存储套装门，估计成本为每年2500元，另外加上每套门4元。
（5）在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门28.5元。
（6）占用资金利息等其他储存成本每套门20元。
（7）从发出订单到货物运到上海需要6个工作日。
（8）为防止供货中断，东方公司设置了100套的保险储备。
（9）东方公司每年经营50周，每周营业6天。
答案解析
[要求1]
答案解析：
订货成本＝（13400－10760）/22＋280＋8×2.5＝420（元）
【提示】订货成本是单次订货产生的成本。
[要求2]
答案解析：
储存成本＝4＋28.5＋20＝52.50（元）
【提示】储存成本是储存单位存货的成本。
[要求3]
答案解析：经济订货批量Q=（2*420*10000/52.5）^1/2=400（套）
[要求4]
答案解析：每年与批量相关的存货总成本=（2*420*10000*52.5）^1/2=21000（元）
[要求5]
答案解析：再订货点R＝L×d＋B＝6×10000/（50×6）＋100＝300（套）
[要求6]
答案解析：与储备存货相关的总成本＝与批量相关的成本＋购置成本＋固定订货成本＋固定储存成本＋保险储备的变动储存成本＝21000＋395×10000＋（10760＋3000×12）＋2500＋52.5×100＝4025510（元）
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第5题
[组合题]如果M公司正面临着甲、乙两家提供不同信用条件的卖方，甲公司的信用条件为“3/10，n/30”；乙公司的信用条件为“2/20，n/30”。一年按照360天计算，请回答下面问题并说明理由：答案解析
[要求1]
答案解析：放弃现金折扣成本＝3%/（1－3%）×（360/20）×100%＝55.67%，由于10～30天内运用该笔款项可得的回报率60%＞55.67%，故企业应放弃折扣；
[要求2]
答案解析：放弃甲公司的现金折扣成本为56%，放弃乙公司的现金折扣成本为2%/（1－2%）×360/10×100%＝73.47%，当享受现金折扣时，放弃现金折扣成本变为享受现金折扣收益，所以当M公司准备享有现金折扣时，应选择乙公司。
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