题目
本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
答案：
D
答案解析：存货经济订货量基本模型成立的假设条件包括：（1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；（2）货物能集中到货，而不是陆续入库；（3）不允许缺货，即无缺货成本；（4）货物年需求量稳定，并且能预测；（5）存货单价不变；（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他方面。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%；或者：实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%。
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第2题
答案解析
答案解析：
（1）每次订货的变动成本=每次处理订单成本+每次运费+每次验货费=38.2+68+6×12=178.2（元）
（2）每块玻璃的变动储存成本=单件仓储成本+单件损毁成本+单件存货占用资金成本=12+1300×1%+1300×5%=90（元）
（3）经济订货批量=（2*9900*178.2/90）1/2 =198（块）
（4）与经济订货批量有关的存货总成本=（2×9900×178.2×90）1/2=17820（元）
（5）再订货点=6×9900/300=198（块）
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第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：放弃现金折扣成本=折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/[信用期（或付款期）－折扣期]，由此看出，放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。折扣百分比提高、折扣期的延长均会使放弃现金折扣成本提高，选项A、D正确；信用期延长会使放弃现金折扣的成本降低，选项B错误；信用期和折扣期等量延长，放弃现金折扣的成本不变，选项C错误。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保待按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额，对于借款企业来讲，补偿性余额会提高借款的有效年利率，选项A不当选；贴现法是银行发放贷款时先从本金中扣除利息部分的方法，会使贷款的有效年利率高于报价利率，选项B不当选；收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，有效年利率等于报价利率，选项C当选；加息法是银行发放分期等额偿还贷款的方法，会使企业的有效年利率高于报价利率大约1倍，选项D不当选。
【提示】有效年利率的计算公式可总结为：有效年利率=实际支付的年利息/实际贷款额。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：放弃现金折扣成本＝3%/（1－3%）×[360/（30-10）]×100%＝55.67%，由于10～30天内运用该笔款项可得的回报率60%＞55.67%，故企业应放弃折扣。
[要求2]
答案解析：
放弃乙公司的现金折扣成本=2%/（1－2%）×360/10×100%＝73.47%
放弃乙公司的现金折扣成本更高，应选择乙公司的现金折扣。
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