题目
本题来源：第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
答案：
D
答案解析：存货经济订货量基本模型成立的假设条件包括：（1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；（2）货物能集中到货，而不是陆续入库；（3）不允许缺货，即无缺货成本；（4）货物年需求量稳定，并且能预测；（5）存货单价不变；（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他方面。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
该笔贷款的利息=5000×8%=400（万元），
未使用借款部分的承诺费=（8000-5000）×0.5%=15（万元），
实际支付的用资费=400+15=415（万元），
实际可用的借款额=5000-8000×0.5%=4960（万元），
该笔贷款的实际成本=415/4960=8.37%。
【提示】注意审题，题干说明承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付，即取得的实际可用借款需要扣减8000×0.5%的承诺费；公司取得贷款部分（5000万元）已支付的承诺费用在一年后返还，说明用资费需要加上的是（8000-5000）×0.5%=15（万元），而非8000×0.5%=40（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
实际利率＝600×12%/（600－600×12%－600×10%）×100%＝15.38%；或者：实际利率＝12%/（1－12%－10%）×100%＝15.38%。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
变动储存成本与存货的数量有关，如存货占用资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定储存成本。
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第4题
答案解析
答案解析：
放弃（第10天）折扣的资金成本= [2%/（1-2%）]×[360/（30-10）]=36.73%
放弃（第20天）折扣的资金成本=[1%/（1-1%）]×[360/（30-20）]=36.36%
短期投资报酬率大于放弃折扣成本，应放弃折扣，选择第30天付款。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：借款利息＝1000×4%＋600×4%×6/12＝52（万元），未使用的贷款额度＝400＋600×（6/12）＝700（万元），承诺费＝700×0.4%＝2.8（万元），利息和承诺费合计＝52＋2.8＝54.8（万元）。
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