题目
本题来源:第四节-第五节 存货管理、短期债务管理
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答案解析
答案:
D
答案解析:存货经济订货量基本模型成立的假设条件包括:(1)企业能够及时补充存货,即需要订货时便可立即取得存货;(2)货物能集中到货,而不是陆续入库;(3)不允许缺货,即无缺货成本;(4)货物年需求量稳定,并且能预测;(5)存货单价不变;(6)企业现金充足,不会因现金短缺而影响进货;(7)所需存货市场供应充足,不会因买不到需要的存货而影响其他方面。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
C
答案解析:
该笔贷款的利息=5000×8%=400(万元),
未使用借款部分的承诺费=(8000-5000)×0.5%=15(万元),
实际支付的用资费=400+15=415(万元),
实际可用的借款额=5000-8000×0.5%=4960(万元),
该笔贷款的实际成本=415/4960=8.37%。
【提示】注意审题,题干说明承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付,即取得的实际可用借款需要扣减8000×0.5%的承诺费;公司取得贷款部分(5000万元)已支付的承诺费用在一年后返还,说明用资费需要加上的是(8000-5000)×0.5%=15(万元),而非8000×0.5%=40(万元)。
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第2题
答案解析
答案:
A
答案解析:
实际利率=600×12%/(600-600×12%-600×10%)×100%=15.38%;或者:实际利率=12%/(1-12%-10%)×100%=15.38%。
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第3题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:
变动储存成本与存货的数量有关,如存货占用资金的应计利息、存货破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库租金属于固定储存成本。
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第4题
答案解析
答案解析:
放弃(第10天)折扣的资金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%
放弃(第20天)折扣的资金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%
短期投资报酬率大于放弃折扣成本,应放弃折扣,选择第30天付款。
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第5题
答案解析
答案:
B
答案解析:借款利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元),未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元),承诺费=700×0.4%=2.8(万元),利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。
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