题目
[单选题]甲公司按“2/10,N/40”的信用条件购入货物,该公司放弃现金折扣的年成本(一年按360天计算)是(  )。
  • A.18%
  • B.18.37%
  • C.24%
  • D.24.49%
答案解析
答案: D
答案解析:该公司放弃现金折扣的年成本=2%/(1-2%)×360/(40-10)=24.49%。
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本题来源:第四节-第五节 存货管理、短期债务管理(2024)
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司与某银行签订周转信贷协议,银行承诺一年内随时满足甲公司最高8000万元的贷款,承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付,公司取得贷款部分已支付的承诺费用在一年后返还,甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5000万元,年利率8%,按年单利计息,到期一次还本付息,在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款,该笔贷款的实际成本最接近于(    )。(2016年)
  • A.8.06%
  • B.8.3%
  • C.8.37%
  • D.8.8%
答案解析
答案: C
答案解析:

该笔贷款的利息=5000×8%=400(万元),

未使用借款部分的承诺费=(8000-5000)×0.5%=15(万元),

实际支付的用资费=400+15=415(万元),

实际可用的借款额=5000-8000×0.5%=4960(万元),

该笔贷款的实际成本=415/4960=8.37%。

【提示】注意审题,题干说明承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付,即取得的实际可用借款需要扣减8000×0.5%的承诺费;公司取得贷款部分(5000万元)已支付的承诺费用在一年后返还,说明用资费需要加上的是(8000-5000)×0.5%=15(万元),而非8000×0.5%=40(万元)。

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第2题
[单选题]甲公司生产所需的零件全部通过外购取得,公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。下列情形中,能够导致零件经济订货量增加的是(    )。
  • A.供货单位需要的订货提前期延长
  • B.每次订货的变动成本增加
  • C.供货单位每天的送货量增加
  • D.供货单位延迟交货的概率增加
答案解析
答案: B
答案解析:

供货单位需要的订货提前期延长,不影响经济订货量,只影响再订货点,选项A错误;存货陆续供应和使用的经济订货量公式为:Q*={2KD/[Kc×(1-d/P)]}1/2,由上式可知,每次订货的变动成本(K)增加时,经济订货量也增加,选项B正确;供货单位每天的送货量(P)增加时,经济订货量减少,选项C错误;供货单位延迟交货的概率增加,只影响保险储备量,不影响经济订货量,选项D错误。

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第3题
[不定项选择题]在存货陆续供应和使用模型中,下列因素中对存货经济订货量没有影响的有(    )。
  • A.订货提前期
  • B.购置成本
  • C.每日耗用量
  • D.保险储备量
答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

根据存货陆续供应和使用模型:经济订货量Q*={2KD/[Kc×(1-d/P)]}1/2,影响存货经济订货量的因素有存货全年总的需求量D、一次订货变动成本K、单位存货年变动储存成本Kc、每日耗用量d和每日送货量P。

【提示】注意题干要求为选择没有影响的因素。

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第4题
[单选题]下列各项与存货有关的成本费用中,不影响经济订货量的是(    )。
  • A.专设采购机构的基本开支
  • B.采购员的差旅费
  • C.存货资金占用费
  • D.存货的保险费
答案解析
答案: A
答案解析:

经济订货量=(2×每次订货变动成本×年需要量/单位储存变动成本)1/2。专设采购机构的基本开支属于固定订货成本,和订货次数及订货量无关,属于经济订货量决策的无关成本;采购员的差旅费属于变动订货成本,而存货资金占用费和存货的保险费都属于变动储存成本,变动储存成本和变动订货成本均和订货次数及订货量有关,所以属于经济订货量决策的相关成本。                                              

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第5题
[单选题]

ABC公司2024年取得为期1年的周转信贷额2000万元,承诺费率为0.4%。2024年1月1日从银行借入1000万元,7月1日又借入600万元,如果年利率为4%,则ABC公司2024年年末向银行支付的利息和承诺费合计为(  )万元。

  • A.52
  • B.54.8
  • C.61.2
  • D.68.5
答案解析
答案: B
答案解析:借款利息=1000×4%+600×4%×6/12=52(万元),未使用的贷款额度=400+600×(6/12)=700(万元),承诺费=700×0.4%=2.8(万元),利息和承诺费合计=52+2.8=54.8(万元)。
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