题目
[单选题]某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额：土地增值税应税收入=营改增前转让房地产取得的收入+营改增后转让房地产取得的不含增值税收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（万元）。
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本题来源：第七节 房地产开发企业土地增值税清算
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]纳税人应进行土地增值税清算的情形有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
纳税人应当进行土地增值税清算的情形：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
选项B、E为主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
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第2题
[不定项选择题]关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项C，未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项E，营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。
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第3题
[单选题]某房地产公司在2023年将一建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2024年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
单位建筑面积成本费用＝清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积单位建筑面积成本费用＝3960÷（20000×90%）＝0.22（万元/平方米）；
扣除项目金额＝1000×0.22＝220（万元）；
增值额＝500－220＝280（万元）；
增值率＝280÷220×100%＝127.27% ；
土地增值税＝280×50%－220×15%＝107（万元）。
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第4题
[单选题]下列选项中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项ABC，均属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；选项D，纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
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第5题
[不定项选择题]土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项AB:其成本、费用不可以扣除。
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