本题来源：第一节 所得税会计概述～第二节 资产、负债的计税基础及暂时性差异
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第1题
[单选题]某企业2021年因债务担保确认了预计负债900万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债300万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除，产品质量保证在实际发生时允许扣除。那么2021年年末，企业的预计负债的计税基础为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
因担保产生预计负债的计税基础＝账面价值900万元－未来期间税前可扣除的金额0＝900（万元）。 因产品质量保证产生预计负债的计税基础＝账面价值300万元－未来期间税前可扣除的金额300＝0（万元）。 2021年年末，企业的预计负债的计税基础=900+0=900（万元）。
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第2题
[单选题]甲公司2021年因政策性原因发生经营亏损600万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：可以在未来5年内税前扣除的亏损，会减少企业未来期间的应纳税所得额，因此发生的亏损600万元属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
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第3题
[单选题]甲公司于2021年年初以200万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2021年年末，该项投资性房地产的公允价值为250万元，假设税法上按照5年计提折旧。该项投资性房地产2021年年末的计税基础为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：税法规定不认可该类资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或损失，2021年年末，该项投资性房地产的计税基础=200-200/5=160（万元）。
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第4题
[不定项选择题]企业当年发生的下列交易或事项中，可产生或可能产生应纳税暂时性差异的有( )。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项A，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债期末其账面价值(公允价值)小于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项B，应交的罚款和滞纳金，不管当期还是未来期间均不可以税前扣除，不产生暂时性差异；选项C，该项资产会计上采用年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧，导致该项资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，本期发生的亏损，税法允许以后5年内弥补，产生的是可抵扣暂时性差异；选项E，购入使用寿命不确定的无形资产，在不发生减值的情况下，会计上不计提摊销，税法上按照税法规定的使用年限为基础进行摊销，账面价值大于计税基础，可能产生应纳税暂时性差异。
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第5题
[不定项选择题]下列各项会计事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。答案解析
答案：
B,E
答案解析：资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异；反之， 形成可抵扣暂时性差异。
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