题目
[单选题]W公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年12月3日，与丙公司签订产品销售合同。合同约定，W公司向丙公司销售A产品600件，单位售价750元（不含增值税），增值税税率为13%；丙公司应在W公司发出产品后1个月内支付款项，丙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为500元。W公司于2024年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，W公司估计A产品的退货率为25%。至2024年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。W公司于2024年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2025年3月10日止，2024年出售的A产品实际退货率为25%。假定不考虑其他因素，W公司因销售A产品影响2024年收入的金额为（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：W公司因销售A产品影响2024年收入的金额＝600×750×（1－25%）＝337500（元）。
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本题来源：第一节 收入
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2024年1月2日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售产品10台，销售价格为36000万元（不含增值税），合同约定分3次于每年12月31日等额收取。该产品在现销方式下的公允价值为31545万元，年实际利率为5%。该批产品的成本为18000万元，产品已于1月2日发出。2024年12月31日，收到第一次货款12000万元，并开出增值税专用发票。甲公司2024年分期收款方式销售产品的会计处理中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
2024年1月2日：
借：长期应收款36000
贷：主营业务收入31545
未实现融资收益4455
借：主营业务成本18000
贷：库存商品18000
借：未实现融资收益1577.25
贷：财务费用[（36000－4455）×5%]1577.25
借：银行存款13560
贷：长期应收款12000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1560
2024年底“未实现融资收益”科目的余额＝4455－1577.25＝2877.75（万元）。
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第2题
[单选题]2025年1月1日，A商场开始推行一项奖励积分计划。根据计划，客户购物每满10元获得1个积分，每个积分从次月开始在购物时抵减1元。截至2025年1月31日，某顾客购买了30000元的商品，可获得3000个积分。客户已购买商品的单独售价为30000元，每个积分的单独售价为0.98元。不考虑其他因素，则该商场销售商品时应确认的收入为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：
积分的单独售价＝3000×0.98＝2940（元），分摊至商品的交易价格＝［30000/（30000+2940）］×30000＝27322.4（元）；分摊至积分的交易价格＝［30000/（30000+2940）］×2940＝2677.6（元）。
借：银行存款 30000
贷：主营业务收入 27322.4
合同负债 2677.6
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第3题
[单选题]某企业于2023年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，按累计发生成本占预计合同总成本的比例确定完工进度。预计安装期15个月，合同总收入500万元，合同预计总成本为368万元。至2024年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2024年12月31日实际发生成本352万元，预计还将发生成本8万元。2023年已确认收入50万元，则该企业2024年度确认收入为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该企业2024年度确认收入＝500×352/（352＋8）－50＝439（万元）。
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第4题
[单选题]下列与合同成本有关的资产减值的表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，合同履约成本和合同取得成本的账面价值高于下列两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
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第5题
[单选题]甲公司2024年6月1日采用售后回购方式向乙公司销售一批商品，销售价格为200万元，回收价格为230万元，回购日期为2024年10月31日，货款已实际收付。假定不考虑增值税等相关税费，则2024年8月31日甲公司因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额为（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：甲公司2024年8月31日因此项售后回购业务确认的“其他应付款”科目余额=200+ (230-200) x3/5=218 (万元)。
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