题目
[单选题]根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定，小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：根据《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》的规定，小规模纳税人的具体认定标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
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本题来源：备考25年注会《税法》三色笔记-真题试卷
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第1题
[单选题]某高校教师2024年4月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，国债利息收入免征个人所得税。选项B，误餐补助不计入工资、薪金所得，不缴纳个人所得税；选项C，按照“劳务报酬所得”项目计算缴纳个人所得税。选项D，企业和个人按照规定比例缴付的住房公积金、医疗保险金、 基本养老保险金、失业保险金， 允许在个人应纳税所得额中扣除， 免予征收个人所得税。
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第2题
[不定项选择题]补开发票，以非正常户为由，要求给出支出证明，这个证明材料有（ ）。（2023）答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：（1）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）（选项 C 当选）；（2）相关业务活动的合同或者协议（选项 A 当选）；（3）采用非现金方式支付的付款凭证（选项 D 当选）；（4）货物运输的证明资料；（5）货物入库、出库内部凭证（选项 B 当选）；（6）企业会计核算记录以及其他资料。其中，第（1）至（3）项为必备资料。
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第3题
[不定项选择题]下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B
答案解析：冶炼渣和粉煤灰属于环境保护税税目中的固体废物，选项 A、B 当选；环境保护税征税范围内的噪音特指工业噪音，不包括建筑噪音和交通噪音，选项 C、D 不当选。
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第4题
[单选题]某生产制造企业，2023年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发支出60万元、广告费支出200万元。该企业2023年应纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：广告费扣除限额＝1900×15%＝285（万元），大于广告费支出200万元，所以200万元可以全额扣除，无需调整。新产品的开发费可以全额扣除，此外企业的研发费用可以加计100%扣除，应纳所得税＝（1900－600－460－400－60×100%）×25%＝95（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列业务属于增值税免税项目的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：2027年12月31日前，对边销茶生产企业销售自产的边销茶以及经销企业销售的边销茶免征增值税，选项A当选。农业生产者销售的自产农产品属于增值税的免税范围。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。选项B、D当选。2027年12月31日前，对科普单位的门票收入，免征增值税，选项C当选。
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