题目
[不定项选择题]下列关于实体现金流量的说法中，正确的有（ ）。（2018）答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：经营现金流量，代表了企业经营活动的全部成果，是“企业产生的现金”，因此又称为实体自由现金流量，简称实体现金流量，选项A的说法正确；实体现金流量＝股权现金流量＋债务现金流量，其中的债务现金流量是提供给债权人的现金流量，股权现金流量是提供给股东的现金流量，选项B的说法正确；实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-（净经营长期资产增加+折旧与摊销）=税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营长期资产增加）=税后经营净利润-净经营资产增加，选项C的说法正确，选项D的说法不正确。
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本题来源：第二节 财务比率分析
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拓展练习
第2题
[单选题]甲公司是一家电器销售企业，每年6月到10月是销售旺季，管理层拟用存货周转率评价全年存货管理业绩，适合使用的公式是（ ）。（2015年）答案解析
答案：
B
答案解析：为了评价存货管理的业绩，应当使用“营业成本”计算存货周转率。而存货的年初余额在1月月初，年末余额在12月月末，都不属于旺季，存货的数额较少，采用存货余额年初和年末的平均数计算出来的存货周转率偏高，因此应该按月进行平均，比较准确，选项B正确。
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第3题
[单选题]ABC公司是一个有较多未分配利润的工业企业，年末存在存货且速动资产大于流动负债。如果ABC公司将1年以上的长期债券投资提前变卖为现金，则下列说法中正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：长期债券投资提前变卖为现金，将会使现金（既是流动资产，也是速动资产）增加，非流动资产减少，因此，对流动比率和速动比率均有影响，选项C、D不正确；假设，发生业务之前，流动资产为3万，流动负债为1万，速动资产为2万，则流动比率=3÷1=3，速动比率=2÷1=2，长期债券投资提前变卖为现金的金额是0.5万元，则流动比率=3.5÷1=3.5，速动比率=2.5÷1=2.5，流动比率增长值=（3.5-3）÷3=16.67%，同理得出速动比率的增长值=（2.5-2）÷2=25%，显然对速动比率的影响大于对流动比率的影响，选项B正确。
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第4题
[不定项选择题]已知甲公司2024年年末负债总额为200万元，资产总额为500万元，流动资产为240万元，流动负债为160万元，年利息费用为20万元（全部为费用化支出），净利润为100万元，企业所得税为30万元，则该公司（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：资产负债率＝200/500×100%＝40%，产权比率＝200/（500－200）＝2/3，利息保障倍数＝（100＋30＋20）/20＝7.5，长期资本负债率＝（200－160）/（500－160）×100%＝11.76%。
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第5题
[不定项选择题]甲公司20×2年的税后经营净利润为250万元，折旧与摊销为55万元，经营营运资本净增加80万元，分配股利50万元，税后利息费用为65万元，净负债增加50万元，公司当年未发行权益证券和回购股票。下列说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：20×2年的营业现金毛流量＝税后经营净利润+折旧与摊销＝250＋55＝305（万元），选项A不正确；20×2年的债务现金流量＝税后利息费用-净负债增加＝65－50＝15（万元），选项B不正确；20×2年股权现金流量＝股利分配-股权资本净增加，由于公司当年未发行权益证券，所以，股权资本净增加＝0，20×2年股权现金流量＝50－0＝50（万元），20×2年实体现金流量＝股权现金流量＋债务现金流量＝15＋50＝65（万元），选项C正确；由于，营业现金毛流量-经营营运资本增加-资本支出＝实体现金流量，所以，资本支出＝营业现金毛流量-经营营运资本增加-实体现金流量，20×2年资本支出＝305－80－65＝160（万元），选项D正确。
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