题目
[单选题]甲企业2024年年初拥有厂房原值2000万元，仓库原值500万元。2024年7月20日，将仓库以1000万元的价格转让给乙企业，当地政府规定房产税减除比例为30%。甲企业当年应缴纳房产税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：甲企业当年应缴纳房产税＝2000×（1－30%）×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%×7÷12＝19.25（万元）。
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本题来源：第四节 计税依据和应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司2024年购进一处房产，2024年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元（不含增值税）。该房产原值3000万元，当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2024年应缴纳的房产税为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该公司自5月1日起对外投资联营，收取固定收入，视为出租，以取得的固定收入从租计税，所以2024年应缴纳的房产税＝3000×（1－30%）×1.2%×4÷12＋160×12%＝27.6（万元）。
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第2题
[单选题]某企业2024年拥有房产原值共计9000万元，其中该企业所属的养老院和子弟学校用房原值分别为300万元、700万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2024年应缴纳房产税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业2024年应缴纳的房产税＝（9000－300－700）×（1－30%）×1.2%＝67.2（万元）。
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第3题
[单选题]戚某2024年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元，戚某2024年应缴纳房产税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
个人出租住房减按4%的税率计征房产税；2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人、小微企业和个体工商户减半征收房产税。戚某应缴纳房产税＝5000×11×4%×50%＝1100（元）。
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第4题
[单选题]甲公司2024年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2024年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2025年该会所应缴纳房产税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：2025年应缴纳房产税＝（5000＋500－200＋500）×（1－30%）×1.2%＝48.72（万元）。
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第5题
[单选题]某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2024年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2024年4月底B栋房产租赁到期。自2024年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。（不考虑增值税的影响）答案解析
答案：
A
答案解析：自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。应缴纳房产税＝1200×（1－20%）×1.2%÷12×4＋1000×（1－20%）×1.2%÷12×8＋4×10×12%＝15.04（万元）。
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